財政部在上個月底公告今(2018)年適用的遺產稅、贈與稅標準,2大稅的級距與去年6月上路的新版相同,不過較為廣泛使用的贈與稅標準較過去單一稅率10%有所差異,因此若是要用贈與名義做股票轉移,恐怕要先評估究竟是證券交易稅比較划算還是贈與稅。
贈與稅部分,現行版條文明訂,將按贈與人每年贈與總額,減掉每人每年220萬元免稅額後的贈與淨額計算,在2,500萬元以下者,課徵10%;超過2,500萬元至5千萬元者,課徵250萬元,加超過2,500萬元部分的15%;超過5千萬元者,課徵625萬元,加超過5千萬元部分的20%。
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至於證券交易稅部分,依照證券交易稅條例第2條第1款,買賣股票的證券交易稅稅率為千分之3,還需加上部分交易手續費等,合計約2%甚至更低。
若以兩者做比較,不難發現只要超過每人每年贈與總額220萬元,就需要課贈與稅10-20%不等,但證券交易稅僅千分之3,也就是說,若父母或是任何人要將股票「贈與」給子女或是他人,除非在220萬元額度內,否則都是得被課10%稅率。
不過,若是將股票先行賣回給券商,再以子女自身帳戶金額購買,則其交易稅率及手續費遠低於10%、甚至僅2%不到,但仍需考量股市的買賣價問題以及子女帳戶的金額為定。國稅局則提醒,如果父母將自身帳戶的錢領出再存入子女帳戶,仍會被視為父母與子女間的贈與行為,一旦超過220萬元贈與稅額,仍會依照現行稅率課徵贈與稅。
▼要將股票贈與給他人,雖然不用繳證券交易稅,但仍需課徵10-20%的贈與稅。(圖/記者李毓康攝)
▼要將股票贈與給他人,雖然不用繳證券交易稅,但仍需課徵10-20%的贈與稅。(圖/記者李毓康攝)