▲金融支持產業轉型減碳。（圖／ETtoday資料照）
整理／陳亞維（台灣銀行家）
2050淨零轉型是全世界的重大目標。2021年「聯合國氣候變化綱要公約」第26屆締約方大會（COP26），一百多個國家代表最終達成「格拉斯哥氣候協定」，是史上第一份提到削減化石燃料議題的聯合國氣候協議，期望本世紀末地球氣溫增幅不超過攝氏1.5度，金融業將扮演關鍵一角，支持產業轉型減碳及達成淨零。
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2050淨零碳排 台灣依循國際共識
與國際共識同軌，中華民國銀行公會、台灣金融研訓院與歐洲在臺商務協會–低碳倡議行動（ECCT LCI）8月19日特別合作舉辦「2022綠色金融領袖圓桌論壇」，邀請金融業者與綠色金融標竿企業領袖代表，共同探討國際發展最新趨勢，產業低碳轉型現況與挑戰，企業制定相關策略、管理與流程轉化等。
台灣金融研訓院院長黃崇哲在開始致詞時表示，此次論壇難得與歐洲商務協會一起規劃舉辦，邀請多家參與台灣綠能市場的歐洲廠商，包括德國萊因TÜV集團、東方匯理銀行、沃旭能源等，以實務為出發點，為金融業與會者提供國際經驗，和未來在台灣落實作法的分享。
黃崇哲亦表示，回應金管會針對2050淨零碳排國家目標規劃的多項行動方案，金研院在金融研究所轄下成立「永續金融研究小組」，做好智庫的角色，輔助政府政策更符合社會需求。
金管會副主委邱淑貞在貴賓致詞時，開場以「這是介面最廣、時間最長的政策」說明2050年淨零碳排是一個很長期的目標，金融業者要和客戶一起走，有助於經濟發展，並得到大家的祝福。
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時間不等我們 必須實際行動
邱副主委提起《經濟學人》雜誌有一期的封面圖案，把ESG三個字用刀劃開，向讀者傳達ESG三個領域不應該分開來談，唯有整合成為行動和目標，ESG才會有實際成果；至於實際作法上，「要從減碳開始！」參照國際企業的務實作法，持續查證、揭露、科學化目標來達成減碳，皆明白告訴我們，ESG、減碳等倡議都要化為實際行動，「否則時間不等我們。」
邱副主委指出，去年和今年已出現很大的不同，COP26之後標註大家就是要改變，各國目標在強制性降低碳排放量。
各界若欲跟進實踐，現階段有4個參考重點：（1）策略要調整、（2）國際趨勢要注意、（3）國內規範要遵行、（4）金融業要與客戶同行。在策略部分，企業要思考，客戶怎麼看我？投資人怎麼看我？上下游廠商怎麼看我？我若是有投資，又怎麼看投資標的在ESG的作法，能否成為我的夥伴？這些策略思考的脈絡，一旦開始執行，價值就會漸漸浮現，但前提是要從公司董事會往下一貫做到。
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「2050年看似很遠，2030年就要打好基礎，距離現在只有8年的時間！」邱副主委說，現在要用科學化方式，進行碳排的量計算，大家要走在轉彎到來之前（Ahead of Curve）就要能看到趨勢！
歐盟已公布碳邊境調整機制CBAM將於2026年正式實施，邱副主委指出，在此之前為試辦期，需觀察各國會不會跟進。我們除了要自己確認資產的風險評估，我國對碳排規範目前有三種：鼓勵型，公會自律規範，法規，到第三種已經是強制了，業者碳排一旦揭露不透明，就會有觸及法遵的問題，因此要「Ahead of Curve」。
邱副主委提醒，各界在2023年之前有很多事要做，如永續報告書，像化工業要有第三人查證報告書，未來揭露的資料需是可信賴透明度，金融業則開始準備進入「氣候相關財務揭露」（TCFD）的第一年，銀行業內部今年應該訂出各自的規範與機制，包括公司策略和流程都要準備，明年起6月前需要揭露，對金融業是很大的改變。她認為，金融業是特殊產業，風險資產和客戶息息相關，客戶的改變就是金融業的機會，綠色金融方案會持續鼓勵金融業和客戶一起前進。
中華民國銀行公會秘書長王聰明致詞指出，極端氣候的影響正在擴大，各界要有行動、積極因應，很多國家宣示淨零排放的目標，納入施政主軸，實際上永續發展要全面落實，有待產業界一起努力，把基本功做好。金融是產業的血脈，更是綠色的推手，隨著減碳轉型，相關活動將呈現倍數成長，融資、籌資、投資的契機將持續浮現。
歐洲在臺商務協會（ECCT）副理事長尹容（Mr. Giuseppe Izzo）致詞表示，淨零目標是很大的挑戰，如何達成，更是很大的問題。歐盟政策上朝向淨零碳排，ECCT會員企業投入乾淨能源，根據歐商的調查，80%認同ESG、SDGs是必須做的事，也可以透過金融方式協助加快減碳目標的達成。
台灣金融業與製造業休戚與共
作為台灣金融監理機關的金管會，自2017年起就加強鼓勵金融業對綠能產業投融資。2020年接續啟動「公司治理3.0–永續發展藍圖」與「綠色金融行動方案2.0」。今年3月3日發布「上市櫃公司永續發展路徑圖」，期盼能夠協助企業及早因應氣候變遷衝擊，訂定其減碳目標，並要求全體上市櫃公司分階段於2027年前完成溫室氣體盤查，2029年前完成溫室氣體盤查之查證。
台灣金融研訓院永續金融召集人陳鴻達指出，金管會「上市櫃公司永續發展路徑圖」，對於碳排規範和環保署有所不同，金管會規定對於有貢獻營收的轉投資子公司的排放都要納入。由於台灣金融業資金主要流向都在製造業，金融業參與碳盤查行動已成為保護自己的必要工程。
國際碳核算金融聯盟（PCAF）為金融服務所產生的碳排放，提供計算標準，也就是金融業需要合理吸收放款企業的碳排量。該聯盟源自歐洲的金融業，目前已有183位成員，來自49個國家，覆蓋全球逾56兆美元的資產。PCAF最重要的目標是「標準化投融資排放」的核算和揭露，並協助金融機構與「巴黎氣候協議」保持一致，行動範圍涵蓋金融業的客戶，超越氣候風險財務基本揭露的TCFD。
「本國銀行業氣候風險財務揭露指引」是金管會2020年11月所發布，依據國際TCFD做出台灣適用的版本，以銀行業先行，本國銀行應自2023年起，於每年6月底前辦理前一年度氣候風險相關財務揭露。除了需揭露治理、策略、風險管理、指標與目標等面向氣候風險相關之管理資訊，銀行也應訂出相關內部規範與機制，定期檢視自身營運上的相關業務。
藉此提升本國銀行ESG資訊揭露品質及透明度。期盼運用金融市場機制及業務過程，協助企業永續轉型與達成2025能源轉型目標，有效發揮銀行業促進社會永續發展的重要角色與功能。
依據PCAF最新標準，金融機構名下的6項資產類別需納入並揭露碳核算：上市股權與公司債、企業貸款和非上市股權、專案融資、商業地產、抵押貸款以及機動車貸款。目前國際主要金融業者，多半是PCAF成員，如英國NatWest Group就以案例分享，要做到2030年之前，至少降低50%投融資活動的氣候影響。
陳鴻達指出，碳核算和揭露是金融業向淨零排放目標看齊的重要一環，做法上與過去環保署不同。環保署管理對象是製造業與電廠，金管會版本則納入所有上市櫃公司，並且連企業旗下所有子公司都納入。他舉例說，台塑集團台北總部的碳排，環保署不納入計算、但金管會會算！「在2023年到來之前，大家還有很多工作要趕著做！」
期待創新科技 為金融業加持碳排認證
德國萊因公司總經理王秀雲指出，金融業放款對象早已不只看ESG報告，特別是申貸融資的企業銷售市場在海外，尤其是歐盟地區，出口產品將來會因為碳排標準不符合而出不去，「我想問銀行業，該考慮是否要放款給這樣的企業？」據此，她認為，企業競爭力現在還要看碳成本及其管理。
德國萊因TÜV集團為全球領先的技術服務供應商，德國萊因TÜV集團董事經理項俊傑表示，自1872年成立以來，公司一直在尋找方法，應對由人類、科技與環境三者相互作用而引發的種種挑戰，憑藉創新的理念、專業的技能和遍及全球的服務網路，發展出支持、發展、促進、測試和驗證等業務，1986年在台灣落地生根，開始提供在地服務，近期獲得環保署的碳排盤查報告第三方認證機構，在這次論壇中第一次向金融機構自我推介，可以協助查證企業客戶的永續發展相關資訊揭露，金管會將針對能源、用水、廢棄物材質等四大項進行檢查，實際上都有國際對應的標準，如ISO。
東方匯理銀行台北分行執行董事雷明峰則指出，碳排盤查和碳足跡太多元了，也有許多不明確之處，例如2022年7月公布的歐洲央行（ECB）「氣候風險壓力」測試，有104家重要銀行參加，結果顯示，超過65%的銀行收入來自重疊客戶的資料，而且客戶提供的資料不一樣，沒有標準化，多數產業目前只能取用推估的資料，「這還是銀行，更何況其他機構?!」若能採取新型態科技，或許能讓以前做不到的事，未來可能做得到。
本文由《台灣銀行家》授權轉載。