報稅季到! 專家手把手教4大房屋相關節稅技巧

▲▼報稅最後一天,財政部長蘇建榮視察臺北國稅局,現場有不少民眾趕在最後一天前來報稅。(圖/記者湯興漢攝)

▲5月報稅季即將到來,房仲業者也提供跟房地產相關的節稅技巧。(圖/記者湯興漢攝)

記者陳建宇/綜合報導

報稅季到,而房地產跟報稅息息相關,名下有房子的人除要繳房屋稅外,其實有些節稅的小技巧是跟房產有關。住商不動產企研室經理徐佳馨就提供4個可以節稅的祕招,只要懂得利用這些小撇步,也能省下不少稅金。

小技巧一: 30萬元的房貸利息免稅額

目前房貸利息扣除額最高上限為30萬元,民眾在報稅時可採用列舉扣除額,將房貸利息支出,列為自用住宅購屋借款利息特別扣除額。

不過,房貸利息支出,必須先扣掉儲蓄利息所得,剩下的餘額才能申報。若房貸利息支出是30萬元,但另有儲蓄收入5萬元,抵扣之後便只能申報25萬元。

另外,房屋扣除額的認定以「戶」為單位,徐佳馨指出,除申報人本人、或配偶、或被扶養親屬中的其中1人,必須設籍外,如果1個申報戶,有2棟以上的房子申請房貸,只能申報1棟,所以申報房貸利息較高的那1棟,比較划算。

▲▼高雄,租屋,買房,房貸,租金,信義房屋,自備款,實價登錄。(圖/記者陳建宇攝)

▲租屋的民眾每年有12萬元的租屋免稅額,也要妥善利用。(圖/記者陳建宇攝)

小技巧二:租屋族12萬元的房租免稅額

申報戶每年都享有12萬元的「租金支出列舉扣除額」優惠,不管是本人或配偶、或被扶養親屬任何一人,只要設籍在租屋地址就能申報,不過必須要有自住事實,而且租屋處非供營業或執行業務使用。

徐佳馨建議,民眾要將租金支出列舉扣除前,最好先跟房東協議好,因為房東可能會衍生繳稅的問題,進而調漲房租。

此外,房租支出列舉扣除額、和自用住宅購屋借款利息特別扣除額,只能擇一申報,不能同時列舉,因此必須核算一下,選擇哪種申報方式較划算。

小技巧三:房東也能節稅

房東的租金收入,近年也成為國稅局積極追查的目標,因此據實申報才是良策,而房東要節稅有2個要注意的重點。

首先是租賃所得申報有2種方式,第1種是不提供任何證明文件,直接以當年度房屋租金收入的43%,列為必要費用直接扣除,另外1種則是列舉扣除方式,針對因租賃而發生的合理、必要損耗及費用,逐項提出證明,民眾可以擇高適用。

另外,有時民眾會將房子無償借給配偶,或直系親屬以外的親朋好友做生意,或執行業務之事務所使用,不論有無收取租金,都要申報租賃所得。但若是無償提供給直系親屬、或配偶以外的個人,作住家使用,而且已由雙方當事人以外的2人,證明及法院公證,確實是無條件提供使用,就可以不用設算租金。

▲▼報稅,房屋,買賣,住商不動產,房貸利息免稅額,租屋,房東,租金收入。(圖/記者陳建宇攝)

▲買賣房子的所有單據都應該妥善留存,作為日後報稅的資料。(圖/記者陳建宇攝)

小技巧四:賣房子的交易損失

2016年取得的房產若出售,適用舊制的繳稅方式,賣房的隔年,就必須提列為財產交易所得。徐佳馨指出,採用舊制申報時可檢附買入和賣出的收據及契約,若無這些資料,就只能用政府公告的房屋評定現值申報。

而賣房子的報稅可分賺或賠2個部分看,如果賣掉房子是賺錢,扣除購屋與其他成本後的財產交易所得,若高於政府的評定現值,便按評定現值申報;若是低於評定現值,則以實際財產交易所得申報。

如果不幸賠售,最好採取實際交易金額申報,再扣除相關成本後,便可能產生「財產交易損失」。賠錢出售時可向國稅局報備核發財產損失證明單,這筆損失可以拿來扣抵未來3年內財產交易所得。

在填寫申報書時,在所得列的第7項中,要填寫房屋出售住址,並在「所得代號」欄中的財產交易所得項目填上0,表示房屋因賠售而無所得,不能什麼都不填。

徐佳馨也提醒,民眾記得要檢附財產損失證明單,而申請財產損失證明單需要各項證明文件,若檢附的相關文件不齊全,便可能得因此補稅,還要加收利息。

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關鍵字:報稅房屋買賣住商不動產房貸利息免稅額租屋房東租金收入

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