金管會呼籲民眾勿以避稅目的投保

記者蔡怡杼／台北報導

金管會表示，人壽保險的死亡給付及年金保險的確定年金給付適用實質課稅原則警語揭露的相關規定，自7月1日起正式實施，同時，金管會也呼籲消費者勿以基於規避稅負的動機投保，而應以填補保障缺口的目的來投保人身保險。

金管會表示，過去偶有被保險人死亡時，給付予指定受益人的人壽保險金額，遭稅捐機關依據實質課稅原則計入被保險人的遺產核課遺產稅的案例，提醒消費者勿以基於規避稅負的動機投保，以免日後衍生課稅爭議。

金管會進一步表示，雖保險法與遺產及贈與稅法，均規定給付予指定受益人的死亡保險金不計入被保險人遺產總額，不過，稅捐機關仍可依據稅捐稽徵法規定，就疑似規避遺產稅動機的投保個案進行查核，或進而依實質課稅原則核課遺產稅。

為避免消費者因未全盤瞭解相關法律規定而衍生不必要爭議，金管會要求人身保險業於銷售上開保險商品時，應將銷售文件交付要保人使其知悉警語內容。

同時，金管會並重申，保險業於招攬保險時，應考量消費者的保險需求，不得僅以節稅作為招攬的訴求，並應依保險業招攬及核保理賠辦法規定納入內部業務招攬與核保處理制度及程序中確實執行。