理財周刊/五月報稅 五大族群要懂的事

5月要報稅,很多受薪階級都想方設法,希望能在節稅的理想下少繳一點稅,至於該如何節稅呢?多聽專家的解說,就能更了解報稅的各種竅門。

文.顏瓊真

每年一到五月份的報稅季節,民眾就「憂頭結面」,因為荷包要大失血了!像是去年有賣房子的「售屋族」,因有財產交易的利得要報繳,如果「報錯稅」,就得小心國稅局找上門;而補繳事小,若罰款則事大,等於一次傷,卻要痛兩回!

根據內政部公告,去(2014)年一整年度的房屋買賣移轉件數為三十二萬五八九棟,換言之,今年有三十二萬餘人在申報綜合所得稅時,都得在「財產交易利得」欄目上做登錄及申報。

近兩年,有關房地產的相關稅負特別多,變動也大,尤其豪宅交易有關財產交易利得的新規定一大堆,讓「豪宅客群」叫苦連天,而如果你以為買賣案件才一、兩千萬元,應該不在國稅局「勤查稅」的目標客群裡,恐怕就大錯特錯了!

政府因為稅收差,最近幾年趁著打房,連帶地把「有殼蝸牛」視為「肥羊」,加上從2012年八月開始實施「實價登錄」,並在預售屋銷售上,要求建商提供訂購戶的相關資料,都讓國稅局得以充分掌握民眾的「買進價」。

[廣告]請繼續往下閱讀...

實價登錄全都錄 民眾逃不掉

所以,一旦民眾脫手賣掉房子,「賣出價」減掉「買進價」就有「利得」收入,此在報稅時有沒有「短報」,一下子就會被國稅局查到了!

目前民眾可能面對的不動產稅負,可分為出售年度及持有期間(表一)。就出售年度來說,除隔年五月要併入申報綜合所得稅外,售屋族還要在簽約日起的三十日內,辦理「土地增值稅」與「奢侈稅」的申報(買房子的人則要申報繳納「契稅」);至於持有期間,則包括每年五月要繳「房屋稅」,以及十一月繳納「地價稅」。

換句話說,民眾在每年五月要繳的稅負,就有「綜合所得稅」和「房屋稅」兩大項,其中,房屋稅的多寡,政府會幫民眾好好算清楚,民眾較不用傷腦筋。除非是住在「天龍國」的台北市民,若又處於精華地段,在市府調高「房屋標準單價」、「路段率」及「房屋稅率」後,民眾在四月底前可能就會收到柯文哲市長所說的很「有感」的稅單。

五大報稅族群省稅大作戰

另就綜合所得稅的申報來說,約可從「售屋族」、「購屋族」、「換屋族」、「房東族」和「房客族」等五大族群來剖析節稅之道。

安永聯合會計事務所執業會計師楊建華談到,財產交易所得稅的申報方式有三種,包括:

一、可以舉證的成本和售價:依房屋售價,減除取得成本及相關費用,核實課稅。舉例來說,如果賣價是二千萬元,而多年前買進價格為一千五百萬元,另裝潢的相關成本約二百萬元,則以二千萬元減一千五百萬元及二百萬元後,所得就是三百萬元,再依此做申報。
但民眾一定要注意,「取得成本及相關費用」都得要有收據,以取得成本來說,早期就是簽約上所約定的買賣總額,至於相關費用,例如各項裝潢的收據等等,都要保存下來,才有辦法申報。

二、無法舉證成本但可查得售價之豪宅:標準為房地總成交金額乘以計算公式,此適用的是台北市總價七千萬元以上、新北市六千萬元以上、其他地區四千萬元以上的不動產。

三、其他:亦即無法舉證成本,且非豪宅者,此大多是持有期間過長,屋主已無法提出買進時的相關成本。

以上三種申報方式,售屋族可視自己的情況選擇最適合的一類核實申報,但千萬不要以高報低,例如以為國稅局查不到你的「買進價」,就以房屋評定現值(一般都較低)來申報。

楊建華表示,從2011年六月實施「奢侈稅」以來,政府先是針對大台北地區房屋總價超過四千萬元以上的物件,進行查稅動作,近幾年再依次降低至二千萬元左右的案件。

由於國稅局可從建商或代銷公司取得購屋者的成本價格,因此,如果你不屬於第二類的豪宅族群,卻未依第一類申報,則屆時一旦逃漏稅,不僅會被「追捕」,還會被罰款。不過,從稅捐單位得知的訊息,目前大都是要求申報者「補稅」,還沒有被罰款。

楊建華表示,就買賣不動產房屋部分的「財產交易所得額」(土地部分,課徵土地增值稅)須併入個人綜合所得稅申報,其中,民國103三年度最高稅率為40%,民國104年度新增稅率則為45%。

換屋族可善用重購退稅

安永聯合會計事務所國際稅務服務部經理孫大忠則針對「換屋族」指出,可注意「重購退稅」項目,也就是納稅義務人在出售符合下列規定的房屋,並且完成移轉登記起二年內重購者(先購後售也適用),可享用重購自用住宅抵稅額。

出售或重購之房屋係以納稅義務人本人或其配偶名義登記。
納稅義務人出售或重購之房屋均須為自用住宅。

納稅義務人出售自用住宅房屋,已繳納該財產交易所得部分之綜合所得稅。

於出售自用住宅房屋完成移轉登記日起二年內重購者(先購後售者也適用),重購自用住宅的房屋其價額超過原出售價額者,可進行扣抵。

舉例來說,A先生於民國102年2月1日出售自用住宅乙戶,該房屋買進成本為400萬元,賣出價額為480萬元(不含土地價款)。 民國九十九年度應申報財產交易所得為八十萬元,民國103年11月1日,A先生之配偶購買房屋乙戶供自住使用,房屋價款為五百萬元。

此時,A先生在民國103年度,即可申請扣抵或退還102年度已納財產交易所得之綜合所得稅額。計算說明如下:
(A)民國102年度應納稅額(包括出售自用住宅之財產交易所得) (B)民國103年度應納稅額(不包括出售自用住宅之財產交易所得) 民國103年度重購自用住宅之房屋可扣抵或退還之稅額=(A)-(B) 此外,同一課稅年度支付不同期間之購置自用住宅借款利息,得合併計算列報綜合所得稅扣除額,每一申報戶每年購屋借款利息扣除額以三十萬元為限。(文未完)

【詳細內容請參閱最新一期《理財周刊》第765期
【尊重智慧財產權,如需轉載請註明出處來源。】
【提升理財力--理財課程資訊www.moneyedu.org.tw

關鍵字: 理財周刊報稅房地產投資實價登錄綜合所得稅房屋稅奢侈稅

分享給朋友:

※本文版權所有,非經授權,不得轉載。[ETtoday著作權聲明]

推薦閱讀

川普、石破茂撂話效應 日圓現鈔「0.2150」飆1個月最苦

川普、石破茂撂話效應 日圓現鈔「0.2150」飆1個月最苦

受到美國準總統川普與日本首相石破茂輪番發言影響,日圓急速波動,日圓兌美元在中午先來到153.67大關,台銀日圓現鈔賣出價在下午1點34分也出現「0.2150」的價位,為1個月來最差行情。

2024-11-26 14:18

抽中拼賺近2萬!兩檔申購明日起跑 華孚報酬率破3成

抽中拼賺近2萬!兩檔申購明日起跑 華孚報酬率破3成

新股抽籤別錯過!明日共有兩檔個股開放申購,分別是特斯拉概念股華孚(6235)及生技公司北極星藥業-KY(6550),承銷價分別是50元、49元,其中抽中華孚,以今日收盤價68.4元計算,一張有望現賺18400元,報酬率超過36%。

2024-11-26 15:05

川普2.0來了! 富邦金首席經濟家羅瑋:全球化壽終正寢

川普2.0來了! 富邦金首席經濟家羅瑋:全球化壽終正寢

美國總統當選人川普(Donald J. Trump)明年1月20日就任後,將積極領導府會推動各項政見,未來美國政治及經濟的轉變及相關衍生效應,將增添全球總體經濟及金融環境的不確定性。富邦金控首席經濟學家羅瑋於今(25)日「2025富邦財經趨勢論壇」歸納明年全球經濟三大焦點趨勢:2025年美國經濟表現連動全球經濟,可望維持緩慢成長;美國政經政策牽動俄烏戰爭、中東局勢及國際貿易競合;Fed降息節奏則將主導市場資金動向。

2024-11-26 15:12

謝宜容辦公室有貓膩! 新勞長洪申翰看過批「誇張、離譜」

謝宜容辦公室有貓膩! 新勞長洪申翰看過批「誇張、離譜」

洪申翰昨日正式接任勞動部長,上任後第一個完整的上班天,他就前往北分署幫同仁打打氣,他接受媒體聯訪時也提到,有去看了謝宜容的辦公室,擺設不當、還要求在分署裡跑步,有這種事「我覺得很遺憾、很誇張、很離譜」,強調這些做法絕對不會再允許。

2024-11-26 13:22

凍資300億!LINE Pay申購首日吸近6萬人報名 中籤率不到3%

凍資300億!LINE Pay申購首日吸近6萬人報名 中籤率不到3%

第三方支付業者LINE Pay(連加網路商業股份有限公司、股票代碼7722)配合上市前公開承銷昨(25)日展開申購第一天,由於價差高達8萬元以上,昨日計有5萬9175筆參與,由於每筆申購金額高達50.8萬元,首日凍資逾300億元,中籤率2.95%,不過申購還有2天,估中籤率還會進一步走低。

2024-11-26 11:20

護國神山領軍!富邦投顧:明年台股挑戰2萬6 鎖定「ACE」選股術

護國神山領軍!富邦投顧:明年台股挑戰2萬6 鎖定「ACE」選股術

台股大盤迎來天外奇「積」,由台積電(2330)領軍帶動股市走高,而隨著聯準會啟動降息,各國與美債利差縮窄,匯率貶值壓力可望趨緩,投資人將「錢」進亞洲市場,展望明(2025)年,富邦投顧董事長陳奕光以蛇(時)來運轉為主軸,預期在台灣GDP及企業獲利仍持續成長,預估指數拉回後將在年線20,000點大關附近獲得支撐,下半年在美台利差縮小吸引外資,以及科技旺季帶動下,指數高點估25,500點,樂觀或可挑戰26,000點,針對選股策略,鎖定「王牌(ACE)」方式。

2024-11-26 13:17

三星提前進行年終人事變動 半導體業務主管被通知退休

三星提前進行年終人事變動 半導體業務主管被通知退休

根據韓國媒體YNA報導,三星電子最快將於27日進行年終人事變動,由於三星電子會長李在鎔透露了克服危機的強烈意願,預計重點將放在恢復三星的競爭力上。

2024-11-26 11:03

「台灣隊」印上紙鈔!央行評估中 3種方式辦得到

「台灣隊」印上紙鈔!央行評估中 3種方式辦得到

「台灣隊」在12強棒球賽事中奪冠振奮人心,外傳總統賴清德也希望500元鈔票上可以加上英雄奪冠影像,不過熟悉鈔券印製與發行流程主管表示,大規模印新鈔成本、工時較長,「可能還沒印好又拿到下個冠軍了」,還不如紀念幣、紀念鈔等機制較可行,央行則表示「有相關意見,將審慎評估。」

2024-11-26 10:32

153萬股民注意!00878增刪各1檔 納華碩剔除可成

153萬股民注意!00878增刪各1檔 納華碩剔除可成

全台投資人數最多的「國民ETF」國泰永續高股息(00878)所追蹤之標的指數──MSCI台灣ESG永續高股息精選30指數,於近期進行下半年例行調整,其成分股調整已於11/25收盤後(11/26開盤前)完成生效,本次調整為一進一出,新增成分股為華碩(2357)一檔;刪除之成分股則為可成(2474)。

2024-11-26 09:32

聯發科小金雞ITH-KY掛牌上市 飆漲近六成上演蜜月行清

聯發科小金雞ITH-KY掛牌上市 飆漲近六成上演蜜月行清

IC設計廠、聯發科小金雞ITH-KY(6962)今日以每股39.65元正式掛牌上市,其股價開盤後也走高,一度飆至65.1元,漲幅近6成,上演蜜月行情。

2024-11-26 14:57

讀者迴響