▲老兵分配贈與財產後2年1個月過世，驚險跨過2年，就沒併入遺產稅，繼承的晚輩不用補繳稅。（圖／取自免費圖庫unsplash）
記者吳佳穎／台北報導
板橋一名9旬退休老兵過世前，將2戶各20幾坪老公寓贈給兩個女兒（1戶粗估市價700萬起），2戶房屋總現值（土地公告現值及建物現值為準）約500多萬元，當時僅繳10餘萬元土增稅及少數契稅。老兵將房產分配後，再2年1個月過世，因驚險跨過遺產稅2年門檻，這筆贈與免併入遺產稅10%，等於免再補繳40萬元遺產稅。代書指出，今年贈與稅與遺產稅免稅額都調高，再加上房可產壓縮財產價值，及早規劃有機會省下稅金。
正業地政士聯合事務所所長鄭文在指出，9旬李姓老翁為跟隨國民政府來台的老兵，在台結婚育有2男2女，妻子早年過世後，子女相當孝順。有理財頭腦的李翁，早先已分配財產給兒子們，2019年再將名下2戶老公寓過戶給2位女兒，善用贈與稅提早做遺產規劃。
由於2019年贈與稅免稅額度為220萬元，2戶老公寓總現值合計約500多萬元，而自用住宅土增稅享10%優惠稅率；因此李翁按建議規劃，不動產買賣契約書成立，並免除債務220萬元（贈與免稅額220萬元），由2位女兒支付300多萬給李翁，僅繳10餘萬元土增稅及少數的契稅、代書費，就完成過戶。結果，李翁於2021年過世，恰好在房地移轉後2年1個月，跨過了2年內合併計入申報遺產稅的門檻；拿到了免稅證明，子女4個繼承人將老爸爸名下的1間房子、存款、股票，以協議分割的方式，完成遺產分配。
鄭文在說：「只差一個月，老爸爸的2間公寓500多萬元現值，就要合併申報遺產稅，剛好老兵的遺產在1200萬元邊緣以內，因此如果加上去，以10%的稅率計，約要再繳納50多萬元遺產稅，扣除原本繳納10多萬元增值稅（遺產稅案件免納土地增值稅），約節稅40多萬元，」
他表示，遺產稅節稅方法很多，由於每件案條件不同，並無標準答案，但省下來的案例都需即早進行遺產稅規劃，不僅可節稅，更可避免後代子女爭產紛爭。另外，今年由於因應消費者物價指數(CPI)連動調整，遺產稅和贈與稅的免稅額已達調整標準，贈與稅免稅額由220萬元調高為244萬元，遺產稅免稅額也由1200萬元調高1333萬元，今2022年發生的案件就能適用。
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