變更要保人 富爸爸秒遭課18萬贈與稅

▲民眾報稅資料畫面，非當事人。（圖／記者鄭遠龍攝）

記者陳瑩欣／台北報導

不少人以為保險給付免繳所得稅，可以視為良好的節稅工具，不過台北國稅局指出，近期有民眾變更子女年金險的要保人，遭核定漏報18萬元，未來還要面臨罰鍰裁處。

稅務人員透露，其實有發文跟保險公司和保險公會，保單只要變更要保人，就會有稅負風險，這次抓到的漏稅案，主要是一位富爸爸在民國100年間投保年金保險，本來是富爸爸自己當要保人，小孩是被保險人，投保10年以後小孩滿18歲成人，因此將保單要保人變更為小孩，不過沒有申報贈與稅，國稅局查獲按變更日保單價值核認贈與金額約400多萬元，因超過當年度贈與稅免稅額，除補徵甲君贈與稅額約18萬元外，並依相關規定裁處罰鍰。

據了解，由於當事人不服申訴，目前裁處中，國稅局因此無法揭露最終裁處罰鍰倍數。

「這是一次實現的利益，變更當下就灌入。」稅務人員解釋，雖然目前贈與免稅額為244萬元，很多人都以為每年繳出去的保費不到這個金額，沒有課稅的問題，但年金險保單價值有具體核算空間，一旦變更要保人，本來父母負擔保費，就算成年子女只要負責後半段保費，實務上國稅局還是會全額核課。

保險法專家、北宇管顧總經理劉北元表示，年金險就是儲蓄型的保險，這張保單若是遞延型的年金，給付期還沒到就變更要保人，現金價值歸屬要保人，一旦換了要保人，形同「存摺名字換人」，國稅局見解站得住腳，「這類爭議歷來都是站在國稅局這邊。」過去利變型終身壽險、增額保險，只要變更要保人，都會有這類稅負的問題。

不過劉北元也認為，這件案例金額並不大，超出免稅額不多，遭國稅局盯上的原因可能還有其他漏稅紀錄被註記，才會被盯上。