先探投資週刊/誰是黑五類?何必喝咖啡!

【文/邱明媚】

去年報稅見識到因為避開二代健保補充保費,定存的拆單、車馬費從五千元變四千九百元等光怪陸離的現象,今年證所稅的開徵,更讓許多大戶、中實戶提前避稅,納稅義務人為了表達「不爽」的情緒絞盡腦汁用盡各種方法,不管是成立投資公司,還是借人頭或在未上市上櫃股票上自行墊高交易成本,預繳千分之三證交稅,忙得不可開交。

歡迎對號入座

扭曲的台股生態,加上多元的投資工具,讓站上九千點的台股,出現了「看得見股價、看不見人影」的奇特景象,吃完二代健保的前菜,攸關台股投資人的主菜:證所稅,更在大家傻傻分不清下。上桌了!面對二○一五年扣抵率減半以及「設算為主、核實為輔」的十億大戶條款,再加上所得四五%的富人稅,財政部撒下天羅地網,衝著個人開刀,表面上看是拿掉八千五百點天險的證所稅,好像親民許多,攤開來檢視,則會發現陷阱處處,別以為這些門檻只限大戶,本期陪您再度檢視您是不是已經成為財政部眼中的「台股黑五類」!

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◆ 第一類
您只要有一張未上市、未上櫃股票,賣出時持有未滿一年,課徵一五%證所稅;一年以上七.五%,趕快檢視一下手邊持股,此項便是大戶早在兩年前墊高成本的項目!如果該未上市股即將在興櫃掛牌,更應該掌握機會,利用夫妻、子女免稅額提前過戶。

◆ 第二類
當年度興櫃股票全年出售超過一百張,一年內課徵一五%證所稅、兩年七.五%、夫妻採分開計稅合併申報;換言之,先生賺一百萬元須繳十五萬元,太太賠一百萬元卻一毛都不能抵。即便如此,如果個人持有興櫃超過一百張,還是建議多多利用夫妻贈與免稅,以及每年子女免稅額提前分散持股,來擴大額度,因為所謂一百張是指全部興櫃總和,以近期台股中小型股當道,這是最容易踩到的地雷,請趕快檢視一下自己還剩下多少額度?說不定早已破百了!

◆ 第三類
如果你有二○一三年一月份後上市上櫃IPO的股票,或承銷時取得十張以上,雖然盈虧可以互抵,單一稅率一樣高達一五%,自持有日起一年內一五%、兩年七.五%、不過,二○一五年起出售IPO股票超過十張以上就要課稅,得自上市櫃日起要持有三年以上才能依據所得課三.七五%,喜歡追逐蜜月期短線操作的投資人要特別留神,這條是為您量身訂做的!甜蜜點的利潤要有全民共享的心理準備。

◆ 第四類
非中華民國境內居住的個人,此部分牽涉較廣,如果您屬於這一類,包括美國肥咖,相信您是最敏銳的族群。此文不加以探討。

◆ 第五類
是針對全年出售證券金額超過十億元以上的個人,指的是當年度排除核實課稅標的和基金ETF信託產品後的金額,超過十億元部分加收千分之一。出售十億元以下則免徵,這是黑五類中最大的陷阱,無論您是藝高人膽大的短線客還是當沖高手,或是資券的常客,幾乎十之八九都有機會中槍。所以兩年前銀行忙定存拆單的現象,近期則成為券商忙著幫客戶開人頭戶,當然,也因此轉由金控在境外以複委託、或是外資私人銀行下單的比例也急速上升!

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看完這一段,您是否已經對號入座?筆者無意危言聳聽,只是有感於近期興櫃活蹦亂跳,外資投信時而認養、時而棄養,指數又已經來到相對高點,套句財政部長張盛和的話:「台股站穩九千點,目前無關可衝。」擺明了中小類股紫氣東來、興櫃瑞氣千條!就算至今您仍尚未成為黑五類,時勢所趨,晚節不保的可能性極高的。

日前,立委盧秀燕針對股市動能不足,建議金管會主委曾銘宗請大戶「喝咖啡」,好好請教大戶,曾主委機伶地把球做給了券商公會,券商朋友卻以前民進黨大老沈富雄名言「啞巴壓死子」來形容券商沉痛的心情!

何必喝咖啡

按理說十億門檻拆單效應下,拆成兩個到五個戶頭都應該讓一到五億的戶頭增加才對,但實情不然,根據曾主委的說法:「每季交易金額超過五億元的大戶,高峰時有一千兩百戶,現在回來一半,一到五億的中實戶高峰時有一萬多戶,現在大約六千戶。」這些憑空消失的大戶中實戶,都在富人稅開徵在即的鼓聲中以投資公司或以OBU形式化身外資,在台股上下其手,外資報告在無法可管的情況下,時而化身禿鷹空襲台股,時而變身天使,喊出天價,一個F─再生案,便充分暴露了台股的窘境。而占台股權值高達四成的外資對台灣證券業手續費貢獻有限,肥水大多由外資券商撈走,真假雌雄莫辨,這恐怕才是曾主委和張部長需要深思的問題吧!(全文未完)

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