台版肥咖條款2019上路 中信銀：妥善利用220萬贈與免稅額

▲中國信託商業銀行。（圖／記者戴瑞瑤攝）

記者戴瑞瑤／台北報導

台版肥咖條款預計明（2019）年上路，台灣正式加入全球反避稅行列，民眾境內外利潤分配或資產配置將受到嚴格檢驗，中信銀行提醒，無論選擇何種理財工具，皆可搭配每年新台幣220萬元的贈與免稅額，並及早檢視個人或企業財務狀況，妥善運用如保單、信託等理財工具，提早做好家族資產傳承準備。

隨著「共同申報準則」（Common Reporting Standard，簡稱「CRS」）成為各國銀行遵循方針，財政部規劃的台版肥咖條款將於明年上路，金融機構預計2020年6月首次申報、9月首度交換金融帳戶資訊。

全球透過訊息交換將讓高資產族的金融帳戶無所遁形，資誠聯合會計師事務所副所長郭宗銘提出財務檢視3步驟，首先，盤點近5至7年投資並檢視收益。第二，向金融機構申請或備妥相關往來匯款單據，保存對帳單以供查核。第三，5到7年內若有大量海外孳息與所得，存在稅務風險，應盡早洽詢財務專家，確認相關作法無虞。

全球稅務走向透明化，除了檢視個人或企業財務狀況外，中信銀行建議，在稅務合規下，應儘早建立家族資產傳承計畫。複雜的財富傳承需多面向考量，稍有不慎恐付出過多的稅務成本或引起家族糾紛。多數客戶面對財富傳承，擔心子女過早取得財富，卻不具備成熟的理財能力，而未能妥善利用每年新台幣220萬元的贈與免稅額，恐造成未來的高額遺產稅。

以保險金信託規劃為例，透過信託機制，父母可將自己設定為信託監察人，保留信託保險金的管理指示權並能夠行使變更、解除與終止信託契約之同意權。子女則擁有信託保險金之受益權，依信託契約另可約定保險金給付受益人的時間點，如支付學費、代繳遺產稅、支付結婚或生育津貼等，讓資產確實依照父母意志規劃使用。