報稅系列/稅負一差就是數百萬 送子女房子、轉出售都要精算

▲▼信義區,高級住宅區,中心商務區,信義商圈。(圖/記者周宸亘攝)

▲父母將房子送給小孩的一片心意,要注意出售的時間,稅負一差就是好幾百萬。(圖/記者周宸亘攝、示意圖)

記者吳靜君/台北報導

不動產贈與金額的計算,土地按公告土地現值、房屋按房屋評定現值,而兩者均顯著低於市價,因此常見以不動產贈與子女的傳承規畫,但房地合一稅新制上路後,這種節稅方式就需綜合考量整體稅負。

KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部會計師吳能吉表示,贈與房產予子女以房地現值作為贈與總額,雖可降低贈與稅負,唯房地合一稅新制上路後,未來子女將該房產(於2016年1月1日以後受贈取得)出售時,是以受贈時較低的房地現值按政府發布消費者物價指數調整後的價值為取得成本,並按15%~45%稅率課徵財產交易所得稅;如該房產為子女「自住」滿6年後出售,則可適用10%優惠稅率,並享有免稅額400萬元。因此,贈與房產時,需考量該房產未來用途才能有效評估整體稅負,

[廣告]請繼續往下閱讀...

舉例來說,曾先生在去(2018)年初以5,225萬元買房產(但是房地現值合計1,000萬元)贈與女兒,按10%贈與稅率計算就是,1000萬元扣除220萬元免稅額,繳納稅額78萬元,相較直接贈送現金,按20%贈與稅率並扣除累進差額375萬元後,繳納稅額626萬元,可省下贈與稅548萬元。

假設三年後受贈的女兒以總價6,000萬元出售該房地,於扣除受贈取得的房地現值1,000萬元成本(暫未考慮物價指數調整及土地漲價總數額等),再按20%稅率計算,財交稅負為1,000萬元,加上先前贈與稅負合計整體稅負將達1078萬元。

若當時贈與現金5,225萬元由其購入房產再出售,那麼財產交易所得就為775萬元,稅率20%計算的話,財交稅負僅為155萬元,加上當時現金贈與稅負626萬元,合計之781萬元,以贈與房地方式,反而多繳了297萬元稅負,所以女兒要在三年內賣房子的話,房價愈高要課的稅就愈多。

但若該房產女兒「自住」滿六年後再處分同樣是賣6,000萬元,扣除成本1,000萬元,以及免稅額400萬元,其財交稅負為460萬元,加先前贈與稅負78萬元,合計為538萬元。

▲▼贈與現金、房屋與轉售時間案例說明表。(製表/記者吳靜君)

▲贈與現金、房屋與轉售時間案例說明表。(製表/記者吳靜君)

此外,假設曾先生名下有2006年前取得房產(適用舊制土地交易所得免所得稅),計畫出售並想申請自用住宅地優惠稅率10%課徵土地增值稅,則於2019年初先將名下適用舊制房產贈與配偶後再出售,其出售時仍可採舊制課稅;但如曾太太並未出售,而最後由子女繼承取得,將因被繼承人-曾太太取得日期在2016年1月1日以後,子女繼承後再出售該房產時僅能適用新制課徵財交稅,即以繼承時房地現值按物價指數調整後的價值為取得成本,則反而可能產生稅負較不利之情況。

吳能吉提醒,贈屋移轉前應注意贈與目的與該房產日後用途,例如:自住、處分、收租增加子女財源或傳承等因素,如忽略未來子女出售時所繳納的財交稅,反而得不償失

關鍵字: 房地合一贈與出售房屋現值稅負2019報稅報稅

分享給朋友:

※本文版權所有,非經授權,不得轉載。[ETtoday著作權聲明]

推薦閱讀

每個家人都是貴賓 一銀推家族財富管理方案

每個家人都是貴賓 一銀推家族財富管理方案

高齡化社會來臨,財富傳承成了家族理財重要的課題,一銀推出推出「家庭財富管理客戶方案」,協助家族成員不同的理財規劃,並且還可以將財富順利的傳承給下一代。

2019-02-25 11:36

新竹廟口刮出第二個2000萬! 虔誠夫妻參拜完幸運中獎

新竹廟口刮出第二個2000萬! 虔誠夫妻參拜完幸運中獎

新竹市知名廟口喜迎第二個「2,000萬超級紅包」頭獎兩千萬,中獎的幸運兒是一對來拜拜的夫妻,他們參拜完要買彩券時,兒女發現一張刮刮樂沒擺正,就選了這張,沒想到幸運中獎。

2025-01-30 08:51

ETF夯!2024年申購量倍增 一表看基金3大產品買氣

ETF夯!2024年申購量倍增 一表看基金3大產品買氣

國內ETF熱潮興起,根據統計,去(2024)年被動式ETF申購金額達3.82兆,年成長高達107%,而主動式基金買氣同步增溫,申購金額達4.17兆元,超越ETF的3.82兆元。

2025-01-30 05:08

AI是關鍵!勤業眾信:2025銀行轉型 3大策略放大投資價值

AI是關鍵!勤業眾信:2025銀行轉型 3大策略放大投資價值

勤業眾信聯合會計師事務所發布《2025銀行業與資本市場展望》報告,報告指出,面對低經濟成長與低利率的雙重壓力,銀行應積極探索多元化商模,善用科技應對總體經濟逆風,AI是轉型關鍵契機,可透過3大策略調整,將AI投資價值最大化。

2025-01-30 15:35

長榮傳出新造船從甲醇轉向LNG 歐美驗船機構認為符合實際需要

長榮傳出新造船從甲醇轉向LNG 歐美驗船機構認為符合實際需要

挪威媒體集團DN Media Group AS旗下的航運專業雜誌貿易風(TradeWinds)報導指出,長榮海運在訂造30艘甲醇船之後,後續11艘2.4萬箱(20呎櫃)貨櫃船準備改訂造LNG船,並已與大陸和韓國造船廠接洽中,但長榮對於市場訊息表示沒有評論。歐美驗船機構在台高階主管都認為,長榮應該是有考慮部分船隻改用LNG,因為甲醇供應確實吃緊。

2025-01-30 12:01

反制DeepSeek! 外媒曝「川普政府擬禁輝達 H20 晶片銷往中國」

反制DeepSeek! 外媒曝「川普政府擬禁輝達 H20 晶片銷往中國」

中國大陸開發新創AI「DeepSeek」爆紅,讓美國AI科技壓力大增。根據《彭博》(Bloomberg )報導,知情人士透露,川普政府正考慮收緊輝達(NVIDIA)晶片銷往中國的限制,可能將銷售限制擴大至輝達特別供給中國的 H20 晶片。

2025-01-30 12:00

嘉義上午5.6地震 台積電、聯電南科廠預防性停機

嘉義上午5.6地震 台積電、聯電南科廠預防性停機

今日上午,嘉義大埔發生了規模5.6的地震,震源深度達10公里,最大震度為嘉義縣5強。南科管理局表示,從嘉義到屏東管轄的園區內公共設施並未受到影響。台積電和聯電的少數機台進行了預防性停機,但其他廠商並未受到影響。

2025-01-30 12:00

2025年財經行事曆 三大重要日程先存好

2025年財經行事曆 三大重要日程先存好

2025年財經行事曆,有些固定的日程可以先做標註... 例如美國聯準會利率決策日期、富時指數權重公布與盤後生效日、 美三巫日結算、MSCI季度權重發布與盤後生效日。 標註起來,你的桌曆就會變成財經行事曆~

2025-01-30 11:19

若DeepSeek輕鬆成功 謝金河:輝達恐怕走下神壇

若DeepSeek輕鬆成功 謝金河:輝達恐怕走下神壇

財信傳媒董事長謝金河今日在臉書以「如果Deepseek輕鬆成功?NVIDIA恐怕走下神壇!」為題撰文,表示這些年,輝達很多管制晶片都是透過新加坡賣入中國境內,黃仁勳也不斷強調中國市場的重要性,Deepseek握有5萬顆輝達晶片。但中國沒有智慧財產權的保障,如果NVIDIA的CUDA、nvlink輕鬆被攻陷,這個時候,輝達的價值可能不斷消風。

2025-01-30 09:19

年後轉職主因「薪水」仍居冠 夢幻主管3大特質揭曉

年後轉職主因「薪水」仍居冠 夢幻主管3大特質揭曉

年度最大轉職潮來了,春節過後不少人都會轉換跑道,根據104人力銀行觀察,薪資高低仍是轉職的重要考量,另是否認同直屬主管的風格也再度被重視,其中又以控制型主管最容易引起部屬反彈,而夢幻主管前3大特質則包括有責任感、決策正確、保護下屬。

2025-01-30 08:00

讀者迴響