報稅必看/ 股利94萬元以下宜合併報稅 清楚試算給你看!

▲▼台股今 (16) 日拉尾盤,終場收在最高17158點,上漲82點或0.48%,再創歷史新高紀錄,成交量4244.96億元。精誠,鴻海,金寶,致茂,震旦行,鴻準,金寶,股市(圖/記者湯興漢攝)

▲股市中賺的股利有兩種報稅方式。(示意圖/記者湯興漢攝)

記者吳佳穎/台北報導

個人股東獲配的股利,可自行選擇兩種方案擇一課稅:一種是「股利所得合併計稅」;另一種是「單一稅率28%分開計稅」合併申報。根據實際試算,年薪沒破百萬的小資族,股利在94萬元以下,以合併報稅最有利;而年薪高的大戶分則以單一稅率,分開計稅可以小省一筆。

第一種方案「股利所得合併計稅」,是指領到的股利要併入綜合所得總額課稅,但股利的8.5%,可以抵減綜合所得稅之應納稅額,每一申報戶可抵減稅額上限是8萬元,抵減有餘還可退稅。

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例如,小陳薪資所得為60萬元,股利所得為30萬元(以股利5%計算,約存股600萬元),一旦採用合併計稅,要繳稅金額是(薪資所得加股利90萬元-免稅額8.8萬元-標準扣除額12萬元-薪資扣除額20萬元=49.2萬元)x稅率5%=2.46萬元。

不過,可以扣除(30萬元股利x8.5%=2.55萬元),反倒還能退稅900元。

如果採第二種方案「單一稅率分開計稅」,算式就是(綜合所得稅為60萬薪資所得-免稅額8.8萬元-標準扣除額12萬元-薪資扣除額20萬元=19.2萬元)x稅率5%=要繳稅9600元。

再加上30萬元股利x28%=8.4萬元,兩者相加,一共要繳9.36萬元,比合併計稅還要多。

一般來說,個人所得稅率適用5%的人,採用股利所得合併計稅較有利。

▲報稅。(圖/會計師提供)

▲年薪60萬元的受薪族,如果年領股利30萬元,合併報稅較好。(圖/翻攝自黃大偉理財研究室)

以8萬元、8.5%的抵減額逆推,全年股利在94萬元以下(以5%股利計,約存股1880萬元)都可以抵減掉,合併計稅較有利。

公司大股東或所得稅率40%者,選擇分開計稅較有利。

假設小王109年所得薪資為500萬元,股利所得為100萬元,適用累進稅率為40%,若採合併計稅,要繳稅132萬7200元,如果用單一稅率分開計,則只要繳納128萬7200元,省下4萬元稅金。

▲報稅。(圖/會計師提供)

▲薪資500萬元的高所得者,假設股利所得100萬元,分開計較有利。(圖/會計師楊建華提供,點圖放大)

關鍵字: 菜籃族股利報稅

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