記者李道正／綜合報導
報稅季節進入最後衝刺階段，還沒報稅的人除了要加快速度趕在6月30日之前完成申報之外，關於基金投資人，也可趁著報稅季節，了解基金投資的相關稅制。
首先，多數投資人最想了解「買基金是否要課稅」？對此，富蘭克林投顧研究部副總經理羅尤美(Connie)表示，首先要釐清投資人所買的基金是境內註冊的基金還是境外註冊的基金？如果是境內註冊的基金，買賣價差的獲利(資本利得)都是免稅；如果有領到配息，則可享有每年27萬元的儲蓄特別扣除額，但是要特別留意的是，如果單筆配息超過2萬元，就要課繳2.11%的健保補充費。
如果投資人買的是境外註冊基金，則其資本利得還有利息所得都要併入海外所得(適用最低稅負制)計算，每年海外所得若低於100萬元則不用申報，且還有670萬元的基本所得扣除額的額度，「也就是說，多數人在投資境外基金的時候，是不需要多繳稅的，如果有，那也要恭喜你，代表獲利豐厚。」羅尤美說。
此外，對於投資美國基金的投資人來說，也會擔心是否領股息要被先預扣30%的稅金？羅尤美強調，美國稅法對於非美國人的確有預扣稅的規定，只不過，並非所有的配息金額都屬於課稅範圍，例如符合規定的資本利得與利息，其配息都不會被預扣稅，所以實際的影響通常不會到30%這麼高。「目前註冊在美國的基金，可以在台灣合法銷售的共有11檔，費用率普遍較低，平均不到0.7%，投資人在做投資配置的時候，也可一併納入考量。
對於想要優化稅務的投資人來說，在做基金配置的時候，可以留意以下兩點：1.可善用100萬海外所得免申報及670萬基本所得扣除額，多加布局境外基金，可節省稅務成本。2.每年股利、股息已經超過27萬元的人，可以考慮投資境外配息基金，增加更多現金流，又不會造成稅務的負擔。
想要了解更多境外基金的資訊，以及境外基金是否也有高股息，投資之前了解越多，越能幫自己增加被動收入。
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