2021「存股族」怎麼報稅最有利? 年領百萬股利的達人算給你看

投資達人股魚思考要不要參加公司除權息,不光考量繳稅,也盤算賣股買股的交易成本。

圖文/鏡週刊

台股市場有越來越多的存股族,喜歡長期投資股息殖利率高於5%的個股,躺著領息固然輕鬆愉快,但每到5月報稅季,到底該「合併計稅」?還是「分開計稅」?精明的領息股票族都會按計算機盤算!

存股達人股魚每年領約100萬元的股利所得,自從兩稅合一設算扣抵制廢除以後,這2年每到5月報稅季來臨,他跟所有領股利的股票族一樣面臨相同問題,必須選擇股利所得「合併計稅」或「分開計稅」。

所謂「合併計稅」,就是股利所得併入綜合所得一起計稅,但有8.5%的股利抵減率,且上限是8萬元。

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舉例,單身的張先生薪資所得72萬元,試算所得淨額是40萬元(減單身標準扣除額12萬元與薪資特別扣除額20萬元);加上股利所得10萬元,則所得淨額是50萬元,原本個人稅率5%的他,應繳2萬5,000元的綜所稅。但因股利有8.5%的抵減率,即8,500元,可直接從綜所稅中扣除,他只需繳稅1萬6,500元。

至於「分開計稅」,則是股利所得跟綜合所得分開計稅,但沒有股利抵減率,一律採單一稅率28%。「簡單說,如果是高所得、股利又領很多,『合併計稅』不僅會拉高課稅級距,最多也只能扣除8萬元的稅,那不如選『分開計稅』較有利,一來避免所得稅率跳高至30%、40%,二來股利單純只課28%。」信達聯合會計師事務所所長胡碩勻解釋。

股魚分享說:「雖然每年股息領約100萬元,但因為已經離開科技業退休,綜合所得稅率維持在12%,權衡之下,股利所得申報選『合併計稅』。」他笑談,最常遇到民眾問他:「我不想多繳稅,是不是乾脆不參加除權息比較好?」

在股魚的投資觀念裡,個人所得稅率適用5%的人,股利所得少,即使參與除權息也有扣減率8.5%,因此領息多半能退稅,「以全年股利領94萬元的人為例,假設投資標的是殖利率5%個股,推算本金至少也有1,880萬元,如果為了避開這筆稅而賣股,那同金額賣股再買股的交易成本,光是證交稅和手續費少說也要8萬元,繞了一圈的負擔也沒比繳稅輕。」他以自己為例,參加除權息並繳稅,強過買賣進出或另找標的。

領息股票族省稅撇步
  1. 若個人所得稅率5%,持有股票並參加除息,因有抵減率8.5%,合併計稅有節稅效果。
  2. 全年股利在94萬元以下者,可拿到8.5%的抵減額,仍選擇合併計稅較有利。(因股利抵減上限是8萬元,除以8.5%的抵減率,即94萬元以內可享股利抵減)
  3. 公司大股東或所得稅率40%者,選擇分開計稅較有利。


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