▲小資族存股，股利來可以節省稅額，有的甚至可以退稅。（示意圖／pexels）
記者吳佳穎／台北報導
去年股市熱，會計師指出，不論有無賺到波段，今年報稅季，小資存股族別忘了有「小確幸」，個人收入低於94.8萬元者，因適用5％綜所稅率，領取股利又可按8.5％計算抵減稅額（上限8萬元），等於股利部分可額外創造出3.5％的抵減稅額，不但能節稅，有人還因此可退稅！
每年的6月至9月是台股的除權息旺季，只要在除權息日的前一天買進股票或持有股票，就可參與除權息，領取「現金股利」或「股票股利」。股利所得課稅方式有兩種，一種是採28％分開計稅；另一種則是併入綜合所得總額課稅，可按8.5％計算，可抵減稅額。
會計師指出，以單身小資族來說，個人免稅額為8.8萬元、標準扣除額12萬元，再加薪資所得特別扣額20萬元，合計的免課稅為40.8萬元，只要年收入低於40.8萬元，要申報但繳稅為零。再對照所得稅級距，綜所淨額低於54萬元適用5％綜所稅，就能得出「年收入低於94.8萬元」（40.8萬元+54萬元），都適用稅率5％稅率。
只要綜所稅率落在5％級距，且獲配股利，就會變成股利收入雖然隨綜所稅按5％計算所得稅，但卻享有8.5％的抵減稅額，可額外創造出3.5％的抵減稅額利差。
舉例，若A月薪5萬、年終1個月，在2021年薪資收入為65萬元，另外領取1萬元股利，沒有其他收入，要繳的稅為1萬1750元。
算式為：
淨所得：薪資65萬 + 股利1萬 －免稅門檻 40.8萬=25.2萬
原本應繳稅：25.2萬 x 5%稅率=1萬2600元
1萬2600元－(1萬 x 8.5%股利抵減=850元) = 1萬1750元
如果A投資沒有領股利，應繳的稅額就變成1萬2100元 (薪資65萬 - 免稅門檻 40.8萬=24.2萬，24.2萬 x 5%稅率=1萬2100元)，比沒存股多繳350元。等於在繳稅方面，就少賺了存股的這3.5%。
會計師指出，承上例，年領1萬元股利，以高股息年均殖利率5%計算，約是持有20萬元股票。年薪65萬元上班族，只要合計股利後，年收不超過94.8萬元，都適用稅率5%，等於股利收入有29.8 萬元的空間；同樣以配股利5%計算，相當約持有596萬元股票，繳稅時只要繳1670元，和原先要繳近3萬元有不小的差距。而如果薪資更少，但股利比例再多一些，還有可能是拿到退稅的情況。
淨所得：薪資65萬 + 股利29.8萬 －免稅門檻 40.8萬=54萬
原本應繳稅：54萬 x 5%稅率=2萬7000元
2萬7000元－(29.8萬 x 8.5%股利抵減=2萬5330元) = 1670元。
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